Trong bài này, bọn họ hãy mày mò về chủ đề Báo cáo lưu giữ chuyển khoản tệ được lý lẽ vào chuẩn chỉnh mực kế toán IAS 7 Statement of cash flows.

Bạn đang xem: Statement of cash flows là gì

I. Báo cáo giữ chuyển khoản tệ là gì?

1. Định nghĩa

Báo cáo lưu lại chuyển khoản tệ (LCTT)là một trong phần tử đúng theo thành của BCTC, nó cung cấp thông tin giúp người tiêu dùng Đánh Giá các biến hóa trong tài sản thuần, cơ cấu tài chủ yếu, năng lực biến hóa của tài sản thành tiền, kĩ năng tkhô cứng toán với khả năng của khách hàng trong bài toán tạo thành những luồng chi phí trong quy trình chuyển động, là report đối chiếu sự biến động ra vào của những khoản mục chi phí và tương tự chi phí.

Để hiểu rõ hơn những khoản mục trên Báo cáo LCTT yêu cầu chũm được một số trong những khái niệm sau:

Tiền (Cash): Bao tất cả chi phí khía cạnh với chi phí gửi rất có thể áp dụng theo nhu cầuTương đương tiền (Cash equivalents): Bao có những khoản tiền gửi thời gian ngắn (dưới 3 tháng) với gồm độ tkhô giòn khoản cao, có tác dụng đổi khác thanh lịch một số tiền khớp ứng mà không hẳn chịu đựng rủi ro khủng hoảng bởi vì chuyển đổi giá trị.Dòng tiền (Cash flow) là Việc ném ra cùng thu vào của các khoản chi phí và tương tự chi phí.2. Các chuyển động thiết yếu trong báo cáo giữ chuyển khoản qua ngân hàng tệ

Trong báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ, dòng vốn được phân loại theo 3 nhiều loại vận động kia là:

Nguim tắc lập report giữ giao dịch chuyển tiền tệ:


Số dư chi phí vào cuối kỳ = Số dư chi phí thời điểm đầu kỳ + Dòng chi phí thuần tạo nên vào kỳ


II. Phương pháp lập báo cáo lưu lại chuyển khoản qua ngân hàng tệ

1. Phương thơm pháp lập

2 phương pháp lập Báo cáo giữ giao dịch chuyển tiền tệ:

Ví dụ:

Ta thấy rằng 2 phương pháp này chủ yếu không giống nhau ở vị trí vận động kinh doanh, còn hoạt động tài chính với hoạt động đầu tư được trình diễn như là nhau. Pmùi hương pháp trực tiếp được khuyến khích lúc công ty cai quản trị không buộc phải quá nhiều ban bố, tuy nhiên IAS 7 ko đề nghị. Trong thực tế, cách thức con gián tiếp được thực hiện thịnh hành rộng, bởi vì nó nhanh khô hơn, thuận tiện rộng và giúp cho những bên làm chủ tất cả tầm nhìn sâu với thực rộng về tình hình tài chủ yếu của công ty.

Xem thêm: Sailing On Or About Là Gì ? Nghĩa Của Từ Sailing Trong Tiếng Việt

2. Cách lập báo cáo LCTT theo phương pháp gián tiếp

Việc lập Báo cáo LCTT theo phương pháp con gián tiếp được thực hiện qua 5 bước sau:

*

Ví dụ:

Kane Co’s statement of profit or loss for và statement of financial position at the year 31 Dec 20X2 were:

Statement of profit or lost for the year:


$"000
Revenue720
Raw materials consumed 70
Staff costs 94
Depreciation118
Loss on disposal of non-current asset18
Operating profit 420
Interest payable28
Profit before tax 392
Taxation 124
Profit for the year268

Statement of financial position as at 31 Dec:


20X220X1
Non-current assets
Cost1,5961,560
Depreciation(318)(224)
1,278 1336
Current assets
Inventories2420
Trade receivables 7658
Cash & cash equivalents4856
148134
Total assets14261470
Equity and liabilities
Equity
Share capital 360340
Share premium3624
Retained earnings 716514
1,112878
Non-current liabilities
Long-term loans200500
Current liabilities
Trade & other payables126
Taxation10286
11492
Total equity & liabilities 1,4261,470

Dividends paid were $66,000

During the year, the company paid $90,000 for a new piece of machinery.

Required

Prepare a statement of cash flows for Kane Co for the year 31 Dec 20X2 in accordance with the requirement of IAS 7, using the indirect method.

Xem thêm: Tăng Tính Mạch Lạc Cho Văn Bản Bằng Footnote Là Gì, Footnote Là Gì

Lời giải:

Statement of cash flows for the year ended 31 Dec 20X2:

$’000 $"000 Cash flows from operating activities

Profit before tax 392

Depreciation charges 118

Loss on sale of tangible non-current assets 18

Interest expense 28

Increase in Inventories (24-20) (4)

Increase in trade receivables (76-58) (18)

Increase in trade & other payables (12-6) 6

Cash generated from operating activities 540

Interest paid (28)

Dividends paid (66)

Tax paid (86+124-102) (108)

Net cash from operating activities 338

Cash flows from investing activities

Payments to lớn acquire tangible non-current assets (90)

Receipts from sales of tangible non-current assets (W) 12

Net cash used in investing activities (78)

Cash flows from financing activities

Issues of share capital 32

Long-term loans repaid (500-200) (300)

Net cash used in financing activities (268)

Decrease in cash & cash equivalents (8)

Cash and cash equivalents at 1.1.20X2 56

Cash and cash equivalents at 31.12.20X2 48

Working:

Carrying amount of disposal (balance) 30

Loss on disposal of non-current asmix (18)

Proceeds of disposal 12

III. Interpretation of statements of cash flows

Nhìn vào Báo cáo LCTT hoàn toàn có thể góp tín đồ đọc Reviews về kĩ năng của một công ty lớn trong Việc tạo ra chi phí và các khoản tương đương tiền cũng giống như nhu cầu của họ nhằm áp dụng những dòng vốn kia. Cụ thể:

Đối cùng với những bên quản lý: đưa thông tin về các ra quyết định đề xuất được tiến hành trong khi kế toán ROI truyền thống ko làm cho được điều nàyĐối vớicô đông: dòng vốn góp hỗ trợ một đại lý thỏa đáng cho các quyết định tiếp theoĐối vớicông ty nợ với nhân viên: đưa thông tin về thực trạng tài chủ yếu của doanh nghiệp

Tuy nhiên, vấn đề làm chủ những khoản tương đương tiền là ko có lợi bởi vì nó khôn cùng nặng nề để rành mạch cùng với những đưa ra quyết định đầu tư khác.