Trong bài này, bọn họ hãy mày mò về chủ đề Báo cáo lưu giữ chuyển khoản tệ được lý lẽ vào chuẩn chỉnh mực kế toán IAS 7 Statement of cash flows.
Bạn đang xem: Statement of cash flows là gì
I. Báo cáo giữ chuyển khoản tệ là gì?
1. Định nghĩaBáo cáo lưu lại chuyển khoản tệ (LCTT)là một trong phần tử đúng theo thành của BCTC, nó cung cấp thông tin giúp người tiêu dùng Đánh Giá các biến hóa trong tài sản thuần, cơ cấu tài chủ yếu, năng lực biến hóa của tài sản thành tiền, kĩ năng tkhô cứng toán với khả năng của khách hàng trong bài toán tạo thành những luồng chi phí trong quy trình chuyển động, là report đối chiếu sự biến động ra vào của những khoản mục chi phí và tương tự chi phí.
Để hiểu rõ hơn những khoản mục trên Báo cáo LCTT yêu cầu chũm được một số trong những khái niệm sau:
Tiền (Cash): Bao tất cả chi phí khía cạnh với chi phí gửi rất có thể áp dụng theo nhu cầuTương đương tiền (Cash equivalents): Bao có những khoản tiền gửi thời gian ngắn (dưới 3 tháng) với gồm độ tkhô giòn khoản cao, có tác dụng đổi khác thanh lịch một số tiền khớp ứng mà không hẳn chịu đựng rủi ro khủng hoảng bởi vì chuyển đổi giá trị.Dòng tiền (Cash flow) là Việc ném ra cùng thu vào của các khoản chi phí và tương tự chi phí.2. Các chuyển động thiết yếu trong báo cáo giữ chuyển khoản qua ngân hàng tệTrong báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ, dòng vốn được phân loại theo 3 nhiều loại vận động kia là:
Nguim tắc lập report giữ giao dịch chuyển tiền tệ:
Số dư chi phí vào cuối kỳ = Số dư chi phí thời điểm đầu kỳ + Dòng chi phí thuần tạo nên vào kỳ
II. Phương pháp lập báo cáo lưu lại chuyển khoản qua ngân hàng tệ
1. Phương thơm pháp lậpCó 2 phương pháp lập Báo cáo giữ giao dịch chuyển tiền tệ:
Ví dụ:
Ta thấy rằng 2 phương pháp này chủ yếu không giống nhau ở vị trí vận động kinh doanh, còn hoạt động tài chính với hoạt động đầu tư được trình diễn như là nhau. Pmùi hương pháp trực tiếp được khuyến khích lúc công ty cai quản trị không buộc phải quá nhiều ban bố, tuy nhiên IAS 7 ko đề nghị. Trong thực tế, cách thức con gián tiếp được thực hiện thịnh hành rộng, bởi vì nó nhanh khô hơn, thuận tiện rộng và giúp cho những bên làm chủ tất cả tầm nhìn sâu với thực rộng về tình hình tài chủ yếu của công ty.
Xem thêm: Sailing On Or About Là Gì ? Nghĩa Của Từ Sailing Trong Tiếng Việt
2. Cách lập báo cáo LCTT theo phương pháp gián tiếp
Việc lập Báo cáo LCTT theo phương pháp con gián tiếp được thực hiện qua 5 bước sau:
Ví dụ:
Kane Co’s statement of profit or loss for và statement of financial position at the year 31 Dec 20X2 were:
Statement of profit or lost for the year:
| $"000 | |
| Revenue | 720 |
| Raw materials consumed | 70 |
| Staff costs | 94 |
| Depreciation | 118 |
| Loss on disposal of non-current asset | 18 |
| Operating profit | 420 |
| Interest payable | 28 |
| Profit before tax | 392 |
| Taxation | 124 |
| Profit for the year | 268 |
Statement of financial position as at 31 Dec:
| 20X2 | 20X1 | |
| Non-current assets | ||
| Cost | 1,596 | 1,560 |
| Depreciation | (318) | (224) |
| 1,278 | 1336 | |
| Current assets | ||
| Inventories | 24 | 20 |
| Trade receivables | 76 | 58 |
| Cash & cash equivalents | 48 | 56 |
| 148 | 134 | |
| Total assets | 1426 | 1470 |
| Equity and liabilities | ||
| Equity | ||
| Share capital | 360 | 340 |
| Share premium | 36 | 24 |
| Retained earnings | 716 | 514 |
| 1,112 | 878 | |
| Non-current liabilities | ||
| Long-term loans | 200 | 500 |
| Current liabilities | ||
| Trade & other payables | 12 | 6 |
| Taxation | 102 | 86 |
| 114 | 92 | |
| Total equity & liabilities | 1,426 | 1,470 |
Dividends paid were $66,000
During the year, the company paid $90,000 for a new piece of machinery.
Required
Prepare a statement of cash flows for Kane Co for the year 31 Dec 20X2 in accordance with the requirement of IAS 7, using the indirect method.
Lời giải:
Statement of cash flows for the year ended 31 Dec 20X2:
$’000 $"000 Cash flows from operating activities
Profit before tax 392
Depreciation charges 118
Loss on sale of tangible non-current assets 18
Interest expense 28
Increase in Inventories (24-20) (4)
Increase in trade receivables (76-58) (18)
Increase in trade & other payables (12-6) 6
Cash generated from operating activities 540
Interest paid (28)
Dividends paid (66)
Tax paid (86+124-102) (108)
Net cash from operating activities 338
Cash flows from investing activities
Payments to lớn acquire tangible non-current assets (90)
Receipts from sales of tangible non-current assets (W) 12
Net cash used in investing activities (78)
Cash flows from financing activities
Issues of share capital 32
Long-term loans repaid (500-200) (300)
Net cash used in financing activities (268)
Decrease in cash & cash equivalents (8)
Cash and cash equivalents at 1.1.20X2 56
Cash and cash equivalents at 31.12.20X2 48
Working:
Carrying amount of disposal (balance) 30
Loss on disposal of non-current asmix (18)
Proceeds of disposal 12
III. Interpretation of statements of cash flows
Nhìn vào Báo cáo LCTT hoàn toàn có thể góp tín đồ đọc Reviews về kĩ năng của một công ty lớn trong Việc tạo ra chi phí và các khoản tương đương tiền cũng giống như nhu cầu của họ nhằm áp dụng những dòng vốn kia. Cụ thể:
Đối cùng với những bên quản lý: đưa thông tin về các ra quyết định đề xuất được tiến hành trong khi kế toán ROI truyền thống ko làm cho được điều nàyĐối vớicô đông: dòng vốn góp hỗ trợ một đại lý thỏa đáng cho các quyết định tiếp theoĐối vớicông ty nợ với nhân viên: đưa thông tin về thực trạng tài chủ yếu của doanh nghiệpTuy nhiên, vấn đề làm chủ những khoản tương đương tiền là ko có lợi bởi vì nó khôn cùng nặng nề để rành mạch cùng với những đưa ra quyết định đầu tư khác.